Những Điều Doanh Nghiệp Cần Biết Về Hành Vi và Xử Phạt Trốn Thuế

Trong môi trường kinh doanh hiện đại, tuân thủ đúng các quy định pháp luật về thuế là điều cần thiết để doanh nghiệp phát triển bền vững. Tuy nhiên, vẫn tồn tại nhiều trường hợp vô tình hoặc cố ý vi phạm quy định, dẫn đến các hành vi bị coi là trốn thuế. Những Điều Doanh Nghiệp Cần Biết Về Hành Vi và Xử Phạt Trốn Thuế không chỉ giúp chủ doanh nghiệp nhận diện các sai phạm phổ biến mà còn hiểu rõ những hệ quả pháp lý của các hành vi này.

Theo Điều 143 Luật Quản lý thuế 2019, các hành vi như không nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn, không ghi chép đầy đủ các khoản thu chi trong sổ kế toán, sử dụng hóa đơn không hợp pháp hoặc không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ đều bị coi là trốn thuế. Tùy mức độ vi phạm, doanh nghiệp có thể chịu phạt từ 1 đến 3 lần số tiền thuế trốn, thậm chí phải nộp lại toàn bộ số thuế và điều chỉnh các khoản thuế đã khấu trừ.
Hiểu rõ những quy định và chế tài xử phạt sẽ giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro không đáng có, bảo vệ uy tín và đảm bảo tuân thủ pháp luật một cách đầy đủ nhất.

Tham khảo: Hoàn Thuế TNCN Đối Với Thu Nhập Từ Chứng Khoán?

1. Những hành vi được coi là hành vi trốn thuế

Theo quy định tại Điều 143 Luật Quản lý thuế 2019, các hành vi bị coi là trốn thuế bao gồm:

• Không nộp hồ sơ đăng ký thuế hoặc hồ sơ khai thuế trong thời hạn quy định hoặc nộp sau thời hạn 90 ngày mà không có lý do chính đáng.
• Không ghi chép đầy đủ các khoản thu nhập liên quan trong sổ kế toán, khiến cho số thuế phải nộp không được xác định chính xác.
• Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ hoặc ghi giá trị trên hóa đơn thấp hơn giá trị thanh toán thực tế, làm giảm số thuế phải nộp.
• Sử dụng hóa đơn hoặc chứng từ không hợp pháp để kê khai hàng hóa, dịch vụ đầu vào, làm giảm số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được hoàn, miễn, hoặc giảm.
• Sử dụng chứng từ không phản ánh đúng bản chất giao dịch để khai sai số tiền thuế phải nộp hoặc số tiền thuế được hoàn, miễn, hoặc giảm.
• Khai sai thông tin hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu và không điều chỉnh thông tin sau khi hàng hóa đã được thông quan.
• Cố ý khai thiếu hoặc sai thông tin về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, hoặc liên kết với người gửi hàng để nhập khẩu hàng hóa nhằm trốn thuế.
• Sử dụng hàng hóa miễn thuế, không chịu thuế không đúng mục đích mà không thông báo cho cơ quan thuế về việc thay đổi mục đích sử dụng.
• Không thông báo về việc ngừng hoặc tạm ngừng kinh doanh với cơ quan thuế khi có hoạt động kinh doanh trong thời gian ngừng hoạt động.

Những hành vi này nếu bị phát hiện có thể dẫn đến mức xử phạt tài chính cao và ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

2. Xử phạt hành vi trốn thuế như thế nào?

Theo quy định tại Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các hành vi trốn thuế có thể bị xử phạt như sau:

Phạt tin 1 lần số thuế trốn: Áp dụng cho các hành vi trốn thuế nếu người nộp thuế có ít nhất một tình tiết giảm nhẹ.

• Phạt tiền 1,5 lần số thuế trốn: Áp dụng khi không có tình tiết tăng nặng hoặc giảm nhẹ.
• Phạt tiền 2 lần số thuế trốn: Áp dụng khi có một tình tiết tăng nặng.
• Phạt tiền 2,5 lần số thuế trốn: Áp dụng khi có hai tình tiết tăng nặng.
• Phạt tiền 3 lần số thuế trốn: Áp dụng khi có từ ba tình tiết tăng nặng trở lên.

Ngoài việc phạt tiền, các biện pháp khắc phục hậu quả cũng được áp dụng, bao gồm:

• Buộc nộp đủ số tiền thuế trốn vào ngân sách nhà nước đối với các hành vi vi phạm.
• Buộc điều chỉnh lại số lỗ và số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ (nếu có).

Nếu hành vi trốn thuế đã quá thời hiệu xử phạt, người nộp thuế vẫn phải nộp đủ số thuế trốn và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước theo thời hạn quy định. Trường hợp các vi phạm hành chính không làm giảm số thuế phải nộp hoặc không làm tăng số thuế được hoàn, giảm, miễn thì sẽ bị xử phạt theo quy định hành chính thay vì hình thức phạt nặng hơn.

Xem thêm: 
⇒ Cá Nhân Bán Cổ Phần Phải Đóng Thuế Thu Nhập?
​⇒ Tại sao bình chữa cháy xách tay cần phải dán tem kiểm định?

3. Kết luận

Việc nắm vững Những Điều Doanh Nghiệp Cần Biết Về Hành Vi và Xử Phạt Trốn Thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật mà còn bảo vệ uy tín và tránh những tổn thất tài chính không đáng có. Trốn thuế không chỉ ảnh hưởng đến ngân sách nhà nước mà còn gây bất lợi cho doanh nghiệp, đặc biệt khi các biện pháp xử phạt có thể lên đến 3 lần số thuế trốn, cùng với các biện pháp buộc phải nộp đầy đủ số thuế thiếu và điều chỉnh các khoản thuế đầu vào. Thấu hiểu các quy định này, doanh nghiệp sẽ giảm thiểu rủi ro pháp lý và chi phí tiềm ẩn, duy trì hoạt động kinh doanh bền vững. Bên cạnh đó, việc tuân thủ các quy định về thuế cũng là cách để doanh nghiệp xây dựng hình ảnh minh bạch, tạo dựng niềm tin đối với đối tác và khách hàng, góp phần phát triển dài lâu.

Các bài viết liên quan