Cây kiểng, cây cảnh chịu thuế suất bao nhiêu?
Mỗi khi nhắc đến việc kinh doanh, buôn bán, không ít người thắc mắc về các loại thuế, đặc biệt là thuế giá trị gia tăng (GTGT). Đối với mặt hàng cây kiểng, cây cảnh, câu hỏi "Cây kiểng, cây cảnh chịu thuế suất bao nhiêu?" cũng là một vấn đề được nhiều người quan tâm. Thực tế, không có một con số thuế suất cố định cho tất cả các loại cây kiểng, cây cảnh. Mức thuế GTGT áp dụng sẽ phụ thuộc vào nhiều yếu tố, bao gồm bản chất hoạt động kinh doanh và đối tượng mua bán.
Mã ngành nghề kinh doanh Cây kiểng, cây cảnh ?
Để kinh doanh cây kiểng, cây cảnh, bạn cần đăng ký mã ngành nghề kinh doanh phù hợp với hoạt động cụ thể của mình. Dựa trên Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định 27/2018/QĐ-TTg, có một số mã ngành chính liên quan đến cây kiểng, cây cảnh như sau:
1. Đối với hoạt động trồng, sản xuất cây kiểng, cây cảnh:
- Mã ngành 01291: Trồng cây cảnh lâu năm
- Nhóm này bao gồm: Trồng các cây cảnh phục vụ nhu cầu sinh hoạt, làm đẹp cảnh quan, môi trường, sinh hoạt văn hóa.
- Đây là mã ngành phù hợp cho các hoạt động sản xuất, ươm trồng cây cảnh, cây bonsai có vòng đời dài.
- Mã ngành 0118: Trồng hoa, cây cảnh (có thể áp dụng cho cây cảnh ngắn ngày)
- Nếu hoạt động chủ yếu là trồng các loại hoa và cây cảnh ngắn ngày, nhóm này có thể phù hợp.
2. Đối với hoạt động kinh doanh, buôn bán cây kiểng, cây cảnh:
- Mã ngành 46202: Bán buôn hoa và cây
- Nhóm này bao gồm: Bán buôn các loại hoa, cây trồng, cây cảnh và các loại dùng làm giống.
- Mã này thích hợp cho các doanh nghiệp, tổ chức chuyên nhập sỉ hoặc mua sỉ cây cảnh để phân phối lại cho các cửa hàng, đại lý khác.
- Mã ngành 47731: Bán lẻ hoa, cây cảnh, cá cảnh, chim cảnh, vật nuôi cảnh trong các cửa hàng chuyên doanh
- Nhóm này bao gồm: Bán lẻ hoa tươi, cây cảnh; bán lẻ hoa, cành lá trang trí nhân tạo; bán lẻ phân bón, hạt, đất trồng cây cảnh (nếu có bán kèm).
- Đây là mã ngành phổ biến cho các cửa hàng, shop chuyên kinh doanh cây kiểng, cây cảnh bán trực tiếp cho người tiêu dùng.
- Mã ngành 47893: Bán lẻ hoa tươi, cây cảnh lưu động hoặc tại chợ
- Nhóm này bao gồm: Bán lẻ hoa tươi, cây cảnh; bán lẻ hoa giả, cành lá giả để trang trí; bán lẻ phân bón (nếu có bán kèm).
- Mã này dành cho các cá nhân, hộ kinh doanh bán cây cảnh tại các chợ, vỉa hè hoặc hình thức bán lưu động.
3. Đối với hoạt động dịch vụ liên quan đến cây kiểng, cây cảnh:
- Mã ngành 8130: Dịch vụ chăm sóc và duy trì cảnh quan
- Nhóm này bao gồm: Trồng cây, chăm sóc và duy trì công viên, vườn hoa, nhà riêng và công cộng, các công trình công cộng hoặc bán công cộng, khu đất đô thị, cây trên trục cao tốc, tòa nhà công nghiệp và thương mại, sân thể thao, sân chơi, v.v.
- Mã này phù hợp cho các công ty cung cấp dịch vụ thiết kế, trồng, chăm sóc, duy trì cảnh quan cho các dự án, công trình, hoặc cá nhân.
Các trường hợp về thuế suất thuế GTGT đối với cây kiểng, cây cảnh
Để hiểu rõ hơn, chúng ta cần xem xét các trường hợp cụ thể theo quy định hiện hành:
1. Cây kiểng, cây cảnh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT
Cây kiểng, cây cảnh sẽ không phải chịu thuế GTGT trong các trường hợp sau:
- Sản phẩm tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu: Nếu tổ chức, cá nhân tự sản xuất, nuôi trồng (bao gồm cả sản phẩm rừng trồng) cây kiểng, cây cảnh và bán ra, hoặc nhập khẩu các sản phẩm này mà chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường, thì thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
- Sản phẩm là giống cây trồng: Cây giống, hạt giống, cành giống, củ giống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT ở các khâu nuôi trồng, nhập khẩu và kinh doanh thương mại. Tuy nhiên, điều kiện là cơ sở nhập khẩu, kinh doanh thương mại phải có giấy đăng ký kinh doanh giống cây trồng do cơ quan quản lý nhà nước cấp.
Ví dụ: Một hợp tác xã chuyên trồng và bán cây bonsai trực tiếp cho khách hàng sẽ không phải chịu thuế GTGT cho hoạt động này. Tương tự, một công ty nhập khẩu hạt giống hoa lan để ươm trồng và bán cây con cũng sẽ không chịu thuế GTGT cho cây giống.
2. Cây kiểng, cây cảnh không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT
Đây là trường hợp đặc biệt áp dụng cho doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
- Nếu doanh nghiệp, hợp tác xã bán sản phẩm trồng trọt (bao gồm cả cây kiểng, cây cảnh) chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho các doanh nghiệp, hợp tác xã khác ở khâu kinh doanh thương mại, thì sẽ không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.
- Khi xuất hóa đơn GTGT, doanh nghiệp chỉ cần ghi dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, đồng thời gạch bỏ dòng thuế suất và thuế GTGT.
Ví dụ: Một công ty chuyên thu mua cây cảnh từ các nhà vườn và bán lại cho các doanh nghiệp, hợp tác xã kinh doanh cây cảnh khác để phân phối, thì giao dịch này sẽ không cần kê khai, tính nộp thuế GTGT.
3. Cây kiểng, cây cảnh áp dụng thuế suất 5%
Cây kiểng, cây cảnh sẽ chịu thuế suất 5% trong các tình huống sau:
- Ở khâu kinh doanh thương mại: Sản phẩm trồng trọt (bao gồm cây kiểng, cây cảnh) chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế, bảo quản ở khâu kinh doanh thương mại sẽ áp dụng thuế suất 5%.
- Bán cho đối tượng khác: Nếu doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán cây kiểng, cây cảnh chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho các đối tượng không phải là doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại (ví dụ: hộ kinh doanh, cá nhân, tổ chức khác), thì phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo mức 5%.
- Doanh nghiệp nộp thuế trực tiếp: Hộ, cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp, hợp tác xã và tổ chức kinh tế khác nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng khi bán sản phẩm trồng trọt (bao gồm cây kiểng, cây cảnh) chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường ở khâu kinh doanh thương mại thì kê khai, tính nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 1% trên doanh thu.
Ví dụ: Một cửa hàng cây cảnh nhập cây từ nhà vườn và bán trực tiếp cho người tiêu dùng cuối cùng (cá nhân) sẽ phải chịu thuế GTGT 5% cho các giao dịch này.
4. Cây kiểng, cây cảnh áp dụng thuế suất 10%
Thuế suất 10% được áp dụng cho:
- Các trường hợp không thuộc đối tượng không chịu thuế, không kê khai tính nộp thuế, hoặc thuế suất 5%.
- Dịch vụ liên quan đến cây kiểng, cây cảnh: Nếu doanh nghiệp cung cấp các dịch vụ như trồng, chăm sóc, tư vấn thiết kế cảnh quan liên quan đến cây kiểng, cây cảnh cho các công ty, doanh nghiệp khác, thì dịch vụ này sẽ chịu thuế GTGT 10%.
- Sản phẩm phụ trợ đã qua chế biến: Các sản phẩm như đất trồng cây, cát san lấp, đất phân, tro, trấu, xơ dừa trộn lẫn (đã qua chế biến hoặc phối trộn để tạo ra sản phẩm mới) sẽ áp dụng thuế suất 10%.
Ví dụ: Một công ty dịch vụ cung cấp gói hợp đồng thiết kế, trồng và chăm sóc cây xanh định kỳ cho một khu nghỉ dưỡng sẽ tính thuế GTGT 10% cho dịch vụ này.
Cây kiểng, cây cảnh có được giảm thuế GTGT không?
Theo các quy định hiện hành, cây kiểng, cây cảnh không thuộc diện được giảm thuế GTGT.
Chính sách giảm thuế GTGT thường áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu mức thuế suất 10% và được quy định cụ thể trong các nghị định của Chính phủ (ví dụ như Nghị định 72/2024/NĐ-CP). Do cây kiểng, cây cảnh thường nằm trong các nhóm không chịu thuế, không phải kê khai tính nộp thuế hoặc chịu thuế suất 5% tùy thuộc vào bản chất hoạt động, nên chúng không nằm trong danh mục các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế.
Tham khảo thêm chủ đề khác:
⇒ Nước rửa tay thuế suất gtgt bao nhiêu?
⇒ Dịch vụ tạm ngừng hoạt động kinh doanh tại Thanh Xuân
⇒ Mẫu bảo lãnh thực hiện hợp đồng
⇒ biên bản thỏa thuận bồi thường thiệt hại tài sản
Như vậy, để xác định chính xác mức thuế suất GTGT cho cây kiểng, cây cảnh, điều quan trọng là phải hiểu rõ bản chất hoạt động kinh doanh, sản phẩm cụ thể và đối tượng giao dịch. Nếu bạn đang kinh doanh mặt hàng này, việc tham khảo ý kiến chuyên gia thuế hoặc cơ quan thuế địa phương là cần thiết để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.
