Mẫu 05-1/PBT-KK-TNCN: Bảng xác định số thuế TNCN phải nộp đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công và trúng thưởng

I. Tổng quan về Mẫu 05-1/PBT-KK-TNCN

Mẫu 05-1/PBT-KK-TNCN là một Phụ lục không thể thiếu trong hệ thống kê khai thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam. Nó đóng vai trò là Bảng phân bổ số thuế TNCN cho các địa phương được hưởng nguồn thu ngân sách nhà nước, đặc biệt trong các trường hợp trả thu nhập tại nhiều tỉnh thành.

1. Cơ sở pháp lý

• Văn bản ban hành: Phụ lục 05-1/PBT-KK-TNCN được ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021 của Bộ Tài chính, quy định chi tiết về việc khai thuế, tính thuế, và phân bổ thuế.

• Mục đích: Xác định và phân bổ chính xác số thuế TNCN đã khấu trừ đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ trúng thưởng xổ số điện toán về nơi người lao động làm việc hoặc nơi phát sinh thu nhập.

  

2. Đối tượng phải kê khai

Phụ lục này được sử dụng khi nộp hồ sơ khai thuế (tháng/quý) trong các trường hợp sau:

Đối tượng	Loại thu nhập	Tờ khai kèm theo
Tổ chức trả thu nhập	Tiền lương, tiền công	Mẫu 05/KK-TNCN
Công ty xổ số điện toán	Thu nhập từ trúng thưởng	Mẫu 06/TNCN

II. Phân bổ thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công

Đây là trường hợp phổ biến nhất, áp dụng khi tổ chức trả thu nhập tại Trụ sở chính nhưng có chi trả lương cho người lao động làm việc tại các Đơn vị phụ thuộc, Địa điểm kinh doanh (ĐĐKD) khác tỉnh/thành phố nơi Trụ sở chính đóng.

1. Nguyên tắc phân bổ

Việc phân bổ thuế TNCN được thực hiện theo tỷ lệ chi trả thu nhập thực tế tại từng địa phương:

2. Hướng dẫn kê khai Mục I (Phân bổ thuế TNCN từ tiền lương, tiền công)

Chỉ tiêu	Nội dung	Hướng dẫn cụ thể
[06] STT	Số thứ tự	Ghi lần lượt theo thứ tự các đơn vị phụ thuộc, ĐĐKD khác tỉnh.
[07] Tên Đơn vị/Địa điểm KD	Tên đơn vị	Ghi đầy đủ tên đơn vị, chi nhánh, ĐĐKD nơi người lao động làm việc.
[08] Mã số thuế	Mã số thuế	Ghi MST của Đơn vị phụ thuộc (nếu có) hoặc MST 13 số của Trụ sở chính (nếu là ĐĐKD không có MST riêng).
[09] Mã CQQL thu	Mã cơ quan thuế	Ghi Mã cơ quan thuế quản lý trực tiếp tại địa phương nơi đơn vị phụ thuộc/ĐĐKD đóng.
[10] Tổng TN chịu thuế	Tổng TN	Tổng thu nhập chịu thuế đã trả cho cá nhân làm việc tại đơn vị phụ thuộc/ĐĐKD đó trong kỳ.
[11] Số thuế TNCN đã khấu trừ	Số thuế khấu trừ	Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ của cá nhân làm việc tại đơn vị phụ thuộc/ĐĐKD đó trong kỳ.

III. Phân bổ thuế TNCN đối với thu nhập từ trúng thưởng

Mục này dành riêng cho Công ty xổ số điện toán thực hiện nghĩa vụ khấu trừ thuế TNCN đối với các cá nhân trúng thưởng.

1. Nguyên tắc phân bổ

Số thuế TNCN khấu trừ sẽ được phân bổ về tỉnh/thành phố nơi cá nhân trúng thưởng cư trú hoặc đăng ký tham gia dự thưởng (theo quy định của pháp luật về xổ số điện toán).

2. Hướng dẫn kê khai Mục II (Phân bổ thuế TNCN từ trúng thưởng)

Chỉ tiêu	Nội dung	Hướng dẫn cụ thể
[14] STT	Số thứ tự	Ghi lần lượt theo thứ tự các tỉnh, thành phố nơi cá nhân trúng thưởng.
[15] Tên tỉnh, thành phố	Tên địa phương	Ghi tên tỉnh/thành phố nơi cá nhân trúng thưởng cư trú hoặc nơi đăng ký tham gia dự thưởng.
[16] Mã CQQL thu	Mã cơ quan thuế	Ghi Mã cơ quan thuế quản lý tại tỉnh, thành phố đó.
[17] Số thuế đã khấu trừ	Số thuế khấu trừ	Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ đối với các cá nhân trúng thưởng tại địa phương đó trong kỳ.

IV. Trách nhiệm và Lợi ích khi kê khai Phụ lục 05-1/PBT-KK-TNCN

1. Trách nhiệm pháp lý

Việc kê khai và nộp Phụ lục 05-1/PBT-KK-TNCN là bắt buộc đối với các đối tượng nêu trên, nhằm đảm bảo:

• Tính đúng, tính đủ: Số thuế TNCN được nộp đúng vào ngân sách của địa phương nơi người lao động tạo ra thu nhập, hoặc nơi phát sinh thu nhập trúng thưởng.

• Tuân thủ quy định: Tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế do không thực hiện đúng quy định phân bổ.

2. Lợi ích

• Minh bạch: Giúp cơ quan thuế các tỉnh/thành phố dễ dàng quản lý và theo dõi nguồn thu ngân sách từ thuế TNCN.

• Hỗ trợ người lao động: Đảm bảo người lao động có căn cứ để thực hiện quyết toán thuế TNCN cuối năm một cách thuận lợi.

  Link download: Mẫu 05-1/PBT-KK-TNCN

---

Kết luận:

Phụ lục 05-1/PBT-KK-TNCN là một bước quan trọng trong quá trình kê khai thuế TNCN của các tổ chức có hoạt động kinh doanh tại nhiều địa phương. Việc nắm rõ và kê khai chính xác Phụ lục này giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật thuế một cách toàn diện và hiệu quả.

Bạn có muốn tôi cung cấp link tải trực tiếp Mẫu 05-1/PBT-KK-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, hoặc hướng dẫn cách thao tác chi tiết trên phần mềm HTKK không?

Anh chị tham khảo thêm:
⇒ Hợp đồng mua bán máy tính trả góp
​⇒ Hợp đồng Nguyên tắc Mua bán Hàng hóa
​⇒ nhận tạm ngừng kinh doanh tại Hà Đông
​⇒ Mẫu Hợp đồng Đại diện Thương mại Quốc tế

Các bài viết liên quan