Thuế thu nhập cá nhân affiliate tiktok, shopee?

Sự bùng nổ của các nền tảng thương mại điện tử và mạng xã hội như TikTok và Shopee đã thúc đẩy mạnh mẽ mô hình kinh doanh affiliate marketing (tiếp thị liên kết). Hoạt động này mang lại nguồn thu nhập đáng kể cho nhiều cá nhân. Tuy nhiên, việc thực hiện nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với loại thu nhập này vẫn còn là một vấn đề gây nhiều băn khoăn. Bài viết này nhằm cung cấp một cái nhìn toàn diện và chuyên sâu, phân tích các quy định pháp luật hiện hành và các văn bản liên quan, giúp độc giả có chuyên môn nắm vững các nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ affiliate marketing.

I. CƠ SỞ PHÁP LÝ VÀ PHÂN LOẠI THU NHẬP

Theo quy định của pháp luật Việt Nam, thu nhập từ hoạt động affiliate marketing được xem là thu nhập chịu thuế TNCN. Căn cứ vào bản chất và hình thức, thu nhập này có thể được phân loại như sau:

• Thu nhập từ tiền lương, tiền công (Khoản 2, Điều 2, Thông tư 111/2013/TT-BTC): Đây là trường hợp cá nhân thực hiện hoạt động tiếp thị liên kết theo hợp đồng dịch vụ với các nền tảng (TikTok, Shopee) và nhận hoa hồng. Khoản thu nhập này chịu thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần.

• Thu nhập từ kinh doanh (Khoản 1, Điều 2, Thông tư 111/2013/TT-BTC): Đây là trường hợp cá nhân hoạt động affiliate marketing một cách độc lập, có thể đăng ký hộ kinh doanh và thực hiện các dịch vụ tiếp thị, quảng cáo. Thu nhập từ hoạt động này chịu thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai.

II. PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ ĐỐI VỚI TỪNG ĐỐI TƯỢNG

1. Đối với cá nhân không thành lập hộ kinh doanh

Đây là trường hợp phổ biến nhất, khi các cá nhân tự do tham gia các chương trình affiliate.

• Ngưỡng chịu thuế: Căn cứ theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh (bao gồm cả hoạt động affiliate) có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế TNCN và thuế giá trị gia tăng (GTGT). Doanh thu này được xác định từ tất cả các nguồn thu nhập từ kinh doanh.

• Tính thuế và khấu trừ tại nguồn:

  • Nguyên tắc khấu trừ: Căn cứ Điểm i, Khoản 1, Điều 25, Thông tư 111/2013/TT-BTC, các tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên phải khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi chi trả.

  • Áp dụng với Shopee và các sàn TMĐT nội địa: Shopee là pháp nhân Việt Nam, do đó, khi chi trả hoa hồng affiliate từ 2 triệu đồng trở lên, Shopee có trách nhiệm khấu trừ 10% thuế TNCN. Cá nhân có thể yêu cầu chứng từ khấu trừ thuế (mẫu CTTN) để làm căn cứ quyết toán cuối năm.

  • Áp dụng với TikTok và các nền tảng nước ngoài: TikTok hiện tại có thể được xem là nhà cung cấp nước ngoài. Việc khấu trừ thuế TNCN tại nguồn không được thực hiện bởi TikTok. Cá nhân nhận thu nhập có trách nhiệm tự kê khai và nộp thuế theo quy định.

• Nghĩa vụ quyết toán thuế cuối năm: Cá nhân có thu nhập từ 100 triệu đồng/năm trở lên (sau khi đã trừ các khoản giảm trừ gia cảnh) có trách nhiệm phải thực hiện quyết toán thuế TNCN cuối năm.

  • Công thức tính: Thuế TNCN phải nộp = (Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ gia cảnh) x Biểu thuế lũy tiến từng phần.

  • Các khoản giảm trừ:

    • Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).

    • Giảm trừ người phụ thuộc: 4.4 triệu đồng/tháng/người.

  • Cơ sở pháp lý: Khoản 1, Điều 19 và Điều 20, Luật Thuế TNCN sửa đổi năm 2014; Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14.

2. Đối với cá nhân thành lập Hộ kinh doanh

Việc thành lập hộ kinh doanh là một lựa chọn tối ưu cho những cá nhân có nguồn thu nhập affiliate lớn và ổn định.

• Phương pháp tính thuế: Hộ kinh doanh được áp dụng phương pháp tính thuế khoán hoặc kê khai.

• Tính thuế khoán (áp dụng với đa số hộ kinh doanh):

  • Căn cứ Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải nộp thuế.

  • Tỷ lệ thuế suất:

    • Thuế GTGT: 5% trên doanh thu.

    • Thuế TNCN: 2% trên doanh thu.

    • Tổng cộng: 7% trên doanh thu chịu thuế.

  • Ưu điểm: Phương pháp này đơn giản, dễ tính toán và giúp cá nhân không phải chịu thuế theo biểu lũy tiến, đặc biệt khi thu nhập rất cao. Tuy nhiên, hộ kinh doanh không được áp dụng giảm trừ gia cảnh.

• Trách nhiệm kê khai: Hộ kinh doanh phải thực hiện kê khai thuế định kỳ hàng quý hoặc hàng năm theo quy định của cơ quan thuế.

III. TRÁCH NHIỆM KÊ KHAI VÀ NỘP THUẾ

• Đối với cá nhân tự quyết toán: Cá nhân phải tự kê khai quyết toán thuế TNCN bằng cách sử dụng các ứng dụng như eTax Mobile hoặc Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn). Mẫu tờ khai quyết toán thuế là 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

• Đối với Hộ kinh doanh: Kê khai thuế định kỳ theo hướng dẫn của chi cục thuế quản lý.

IV. RỦI RO VÀ KHUYẾN NGHỊ

Việc không kê khai và nộp thuế đầy đủ có thể dẫn đến các hậu quả pháp lý nghiêm trọng. Cơ quan thuế có thể truy thu thuế, tính tiền chậm nộp và áp dụng các chế tài xử phạt hành chính về thuế theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Khuyến nghị chuyên môn:

• Cá nhân có thu nhập từ affiliate cần chủ động lưu trữ tất cả các sao kê, chứng từ thanh toán hoa hồng từ các nền tảng. Đây là cơ sở để xác định doanh thu và quyết toán thuế chính xác.

• Đối với các trường hợp thu nhập lớn và ổn định, việc thành lập hộ kinh doanh là một giải pháp tối ưu về mặt quản lý và nghĩa vụ thuế. Hộ kinh doanh giúp hợp thức hóa hoạt động, đồng thời hưởng lợi từ mức thuế suất cố định.

• Thường xuyên cập nhật các văn bản pháp luật về thuế để đảm bảo tuân thủ đầy đủ và chính xác.

Anh chị tham khảo thêm:
⇒ Nước súc miệng thuế suất gtgt bao nhiêu?
⇒​ Làm thế nào để chứng minh không có thu nhập?
⇒​ Người phụ thuộc là cha mẹ bao nhiêu tuổi 2025?
⇒​ học kế toán thuế ở bắc ninh

KẾT LUẬN:

Thu nhập từ affiliate marketing trên các nền tảng như TikTok và Shopee là nguồn thu nhập chịu thuế TNCN. Việc nắm vững các quy định pháp luật liên quan đến Thuế TNCN, GTGT và các văn bản hướng dẫn là điều kiện tiên quyết để các cá nhân và hộ kinh doanh thực hiện đúng và đủ nghĩa vụ thuế của mình. Việc tuân thủ pháp luật không chỉ là trách nhiệm mà còn là yếu tố quan trọng để đảm bảo sự phát triển bền vững của hoạt động kinh doanh.

Các bài viết liên quan