Bảng kê chứng từ thanh toán mới nhất

Bảng kê chứng từ thanh toán là một tài liệu không thể thiếu trong quy trình kiểm soát chi tiêu và quản lý ngân sách, đặc biệt đối với các đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước (NSNN) và các doanh nghiệp. Việc nắm vững mẫu biểu và quy trình lập bảng kê theo quy định mới nhất giúp đảm bảo tính hợp lệ, minh bạch và giải ngân kịp thời.

Bài viết này sẽ tập trung vào Mẫu số 07 – Bảng kê chứng từ thanh toán – mẫu biểu phổ biến nhất được sử dụng khi giao dịch với Kho bạc Nhà nước, cùng với các lưu ý quan trọng khác.

I. Mẫu Bảng Kê Chứng Từ Thanh Toán Phổ Biến Nhất

Mẫu bảng kê được áp dụng rộng rãi nhất hiện nay, đặc biệt trong lĩnh vực tài chính công, là Mẫu số 07 – Bảng kê chứng từ thanh toán.

1. Cơ sở Pháp lý

Mẫu số 07 được ban hành kèm theo Nghị định 11/2020/NĐ-CP ngày 20/01/2020 của Chính phủ về Quy định về thủ tục hành chính thuộc lĩnh vực Kho bạc Nhà nước.

Mẫu này đã thay thế cho các mẫu cũ hơn (như mẫu theo Thông tư 39/2016/TT-BTC) trong các văn bản quy phạm pháp luật chính thức về thủ tục hành chính.

2. Mục đích Sử dụng

Mẫu số 07 được sử dụng trong các trường hợp sau:

• Đề nghị thanh toán các khoản chi thường xuyên, chi đầu tư phát triển, hoặc chi khác từ NSNN.

• Áp dụng cho các khoản chi không có hợp đồng hoặc hợp đồng có giá trị dưới 50 triệu đồng khi chứng từ chuyển tiền không thể hiện đầy đủ nội dung chi theo quy định.

• Là căn cứ để Kho bạc Nhà nước (KBNN) kiểm soát chi tiêu và thực hiện thanh toán cho đơn vị thụ hưởng.

  

II. Hướng Dẫn Lập Mẫu số 07 – Bảng Kê Chứng Từ Thanh Toán

Việc lập Bảng kê (Mẫu số 07) đòi hỏi sự chính xác tuyệt đối về thông tin tài chính và chứng từ gốc.

1. Thông Tin Chung (Phần Đầu Bảng Kê)

Nội Dung	Yêu Cầu Ghi Chú
Đơn vị sử dụng NSNN	Ghi rõ tên, mã đơn vị quan hệ ngân sách, mã số thuế, địa chỉ.
Đơn vị thụ hưởng	Ghi rõ tên và số tài khoản của đơn vị sẽ nhận tiền thanh toán.
Nộp tại KBNN	Ghi rõ tên Kho bạc Nhà nước nơi đơn vị mở tài khoản giao dịch.
Mục lục ngân sách	Ghi đầy đủ Mã Chương, Mã Khoản, Mã Mục/Tiểu mục, Mã Nguồn kinh phí tương ứng với khoản chi.

2. Thông Tin Chi Tiết (Phần Thân Bảng Kê)

Phần này là nơi tổng hợp các chứng từ gốc đề nghị thanh toán.

Cột	Nội Dung	Hướng Dẫn Điền
(1) STT	Số thứ tự	Ghi số thứ tự các chứng từ đề nghị thanh toán.
(2) Hóa đơn	Số và Ngày tháng	Ghi số và ngày tháng của Hóa đơn hoặc chứng từ tương đương. Lưu ý: Trường hợp tạm ứng không có hóa đơn thì bỏ trống.
(3) Chứng từ	Số và Ngày tháng	Ghi số và ngày tháng của Chứng từ chi tại đơn vị (ví dụ: Phiếu chi, Giấy đề nghị thanh toán nội bộ...).
(4) Nội dung chi	Tóm tắt nội dung	Ghi tóm tắt nội dung kinh tế của khoản chi đã được KBNN chấp nhận (ví dụ: Chi phí văn phòng phẩm tháng X, Chi bồi dưỡng hội nghị...).
(5) Số tiền	Số tiền đề nghị thanh toán	Ghi số tiền thực tế đề nghị thanh toán tương ứng với từng chứng từ.

Lưu ý Quan trọng: Tổng số tiền đề nghị thanh toán (tại Phần II) phải khớp đúng với tổng số tiền của các chứng từ gốc đính kèm.

III. Các Mẫu Bảng Kê Khác Cần Lưu Tâm

Bên cạnh Mẫu 07 dùng cho Kho bạc Nhà nước, kế toán doanh nghiệp cần quan tâm đến các mẫu bảng kê sau, đặc biệt là trong lĩnh vực thuế:

1. Mẫu 01/TNDN – Bảng kê thu mua hàng hóa dịch vụ không có hóa đơn

• Cơ sở pháp lý: Thường được quy định kèm theo các văn bản hướng dẫn về thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và Thuế giá trị gia tăng (GTGT) (ví dụ: Thông tư 78/2014/TT-BTC và các văn bản sửa đổi).

• Mục đích: Kê khai các khoản chi mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh mà không có hóa đơn (theo quy định cho phép), làm căn cứ tính chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

2. Bảng kê chứng từ đề nghị thanh toán tạm ứng (Đối với Doanh nghiệp)

• Cơ sở pháp lý: Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC hoặc Thông tư 133/2016/TT-BTC (tùy theo chế độ kế toán đơn vị áp dụng).

• Mục đích: Tổng hợp các chứng từ chi tiêu đã phát sinh từ số tiền tạm ứng trước đó, làm căn cứ để kế toán thực hiện thanh toán hoàn ứng hoặc ghi nhận chi phí.

  Link download: Bảng kê chứng từ thanh toán

IV. Kết Luận

Việc lập "Bảng kê chứng từ thanh toán mới nhất" đòi hỏi kế toán viên phải thường xuyên cập nhật các Nghị định, Thông tư từ Chính phủ và Bộ Tài chính. Đối với các đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước, Mẫu số 07 theo Nghị định 11/2020/NĐ-CP là mẫu bắt buộc.

Để tránh rủi ro bị từ chối thanh toán hoặc xử phạt thuế, đơn vị cần:

1. Kiểm tra tính đầy đủ và hợp lệ của chứng từ gốc trước khi lên bảng kê.

2. Áp dụng đúng Mẫu biểu phù hợp với cơ quan tiếp nhận (KBNN, Cơ quan Thuế, hoặc nội bộ).

3. Đảm bảo sự khớp đúng giữa số liệu trên Bảng kê và số liệu kế toán.

   Anh chị tham khảo thêm:
   ⇒ công văn xin rút đơn khiếu nại về thuế TNCN
   ​⇒ văn bản đề nghị miễn giảm thuế
   ​⇒ biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm
   ​⇒ Xin giấy phép phân phối rượu tại Hà Nội

---

Bạn có muốn tôi:

• Tìm kiếm và gửi mẫu file Excel (không chính thức) của Mẫu 07 - Bảng kê chứng từ thanh toán để bạn tham khảo?

• Hoặc tìm kiếm chi tiết về Mẫu 01/TNDN cho mục đích kê khai thuế?

Các bài viết liên quan