Hộ kinh doanh bao nhiêu tiền thì phải đóng thuế 2025?
Câu hỏi về ngưỡng doanh thu chịu thuế đối với hộ kinh doanh cá thể luôn là vấn đề được quan tâm hàng đầu, đặc biệt trong bối cảnh các chính sách thuế đang có những điều chỉnh, cập nhật. Năm 2025 là một năm bản lề với nhiều thay đổi quan trọng về chính sách thuế, đặc biệt là việc chuẩn bị cho Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) và các văn bản hướng dẫn. Bài viết này sẽ cung cấp một cái nhìn toàn diện, chi tiết và chuyên sâu về các quy định pháp luật liên quan đến nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh trong năm 2025, dựa trên các văn bản pháp luật hiện hành và các dự thảo chính sách mới nhất.
I. NGƯỠNG DOANH THU CHỊU THUẾ HIỆN HÀNH VÀ NĂM 2025
Theo quy định hiện hành, ngưỡng doanh thu chịu thuế được xác định theo Điều 4, Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
-
Ngưỡng doanh thu: 100.000.000 đồng/năm.
Điều 4, Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định: "Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN."
Điều này có nghĩa là, trong năm 2025, hộ kinh doanh có tổng doanh thu cả năm (từ 01/01/2025 đến 31/12/2025) đạt trên 100 triệu đồng sẽ phải nộp thuế. Ngược lại, nếu doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống, hộ kinh doanh sẽ được miễn các loại thuế này.
Phân tích chuyên sâu:
-
Doanh thu tính thuế: Doanh thu tính thuế là tổng doanh thu bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh. Điều này được quy định chi tiết tại Điều 7, Thông tư 40/2021/TT-BTC.
-
Ngưỡng 100 triệu đồng: Đây là ngưỡng để xác định nghĩa vụ nộp thuế đối với cả thuế GTGT và thuế TNCN. Khi vượt ngưỡng này, hộ kinh doanh phải nộp cả hai loại thuế, không phải chỉ một trong hai.
-
Doanh thu tính trong năm dương lịch: Doanh thu được tính từ ngày 01 tháng 01 đến hết ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế. Đối với hộ kinh doanh mới thành lập, doanh thu được tính từ ngày bắt đầu hoạt động kinh doanh đến hết năm.
II. MỨC ĐÓNG THUẾ VÀ PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ
Khi vượt ngưỡng doanh thu chịu thuế, hộ kinh doanh sẽ phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo phương pháp khoán hoặc phương pháp kê khai.
1. Phương pháp khoán (Áp dụng cho đa số hộ kinh doanh)
Theo Khoản 1, Điều 5, Thông tư 40/2021/TT-BTC, phương pháp khoán là phương pháp tính thuế dựa trên doanh thu và tỷ lệ thuế thu nhập.
-
Công thức tính thuế khoán: Số thuế phải nộp = Doanh thu tính thuế khoán X Tỷ lệ thuế
-
Tỷ lệ thuế: Tỷ lệ thuế áp dụng cho từng ngành nghề được quy định tại Phụ lục I, Thông tư 40/2021/TT-BTC. Hộ kinh doanh phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN với tỷ lệ sau:
-
Phân phối, cung cấp hàng hóa: Tỷ lệ thuế GTGT là 1%; tỷ lệ thuế TNCN là 0,5%.
-
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: Tỷ lệ thuế GTGT là 5%; tỷ lệ thuế TNCN là 2%.
-
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: Tỷ lệ thuế GTGT là 3%; tỷ lệ thuế TNCN là 1,5%.
-
Hoạt động kinh doanh khác: Tỷ lệ thuế GTGT là 2%; tỷ lệ thuế TNCN là 1%.
-
2. Phương pháp kê khai (Áp dụng cho hộ kinh doanh quy mô lớn)
Theo Khoản 2, Điều 5, Thông tư 40/2021/TT-BTC, phương pháp kê khai áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn; hoặc trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.
-
Tiêu chí xác định "hộ kinh doanh quy mô lớn": Được quy định tại Khoản 1, Điều 3, Thông tư 40/2021/TT-BTC, dựa trên hai tiêu chí:
-
Doanh thu từ 3 tỷ đồng trở lên (đối với lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp, xây dựng).
-
Doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên (đối với lĩnh vực thương mại, dịch vụ).
-
Sử dụng từ 10 lao động trở lên.
-
-
Luật và văn bản liên quan: Từ ngày 01/06/2025, các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên sẽ phải thực hiện chế độ kế toán theo quy định và sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Đây là một điểm mới quan trọng, tạo sự minh bạch và chặt chẽ hơn trong quản lý thuế.
III. CÁC THAY ĐỔI ĐÁNG CHÚ Ý TỪ NĂM 2026 TRỞ ĐI
Mặc dù bài viết tập trung vào năm 2025, nhưng việc nắm bắt các thay đổi trong tương lai là cần thiết để độc giả có cái nhìn tổng thể.
-
Tăng ngưỡng doanh thu miễn thuế: Theo Nghị quyết của Quốc hội, từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu để xác định nghĩa vụ nộp thuế có khả năng sẽ tăng từ 100 triệu đồng lên 200 triệu đồng/năm. Điều này nhằm khuyến khích phát triển các hộ kinh doanh quy mô nhỏ, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho hoạt động kinh tế.
IV. KẾT LUẬN
Năm 2025, ngưỡng doanh thu chịu thuế đối với hộ kinh doanh vẫn là 100 triệu đồng/năm. Hộ kinh doanh có doanh thu vượt quá ngưỡng này sẽ phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Các chuyên gia và người làm trong ngành cần lưu ý những điểm sau để tư vấn và tuân thủ đúng quy định pháp luật:
-
Nắm vững Thông tư 40/2021/TT-BTC: Đây là văn bản pháp luật nền tảng quy định về thuế đối với hộ kinh doanh.
-
Cập nhật các dự thảo luật: Theo dõi sát sao dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) để chuẩn bị cho những thay đổi từ năm 2026.
-
Lưu ý quy định về hóa đơn điện tử: Các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên phải chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền từ giữa năm 2025, là một điểm thay đổi lớn trong quản lý thuế.
Anh chị tham khảo thêm:
⇒ Dịch vụ tạm ngừng hoạt động kinh doanh tại Hà Nội
⇒ Mẫu số S05-THA Sổ tiền gửi ngân hàng
⇒ Mẫu số S03-THA Bảng cân đối phát sinh
⇒ Các lỗi thường gặp khi định danh doanh nghiệp trên Vneid?
Việc tuân thủ đúng các quy định pháp luật không chỉ giúp hộ kinh doanh tránh được các rủi ro về thuế mà còn đóng góp vào sự minh bạch và công bằng của hệ thống thuế quốc gia.
