Tính thuế thu nhập cá nhân cho thuê nhà như thế nào?
Tính thuế thu nhập cá nhân cho thuê nhà như thế nào?
Hoạt động cho thuê nhà ngày càng trở nên phổ biến, mang lại nguồn thu nhập ổn định cho nhiều cá nhân. Tuy nhiên, đi kèm với đó là nghĩa vụ kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định của pháp luật. Vậy, việc tính thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê nhà được thực hiện như thế nào? Bài viết dưới đây sẽ cung cấp thông tin chi tiết và dễ hiểu về vấn đề này.
1. Xác định đối tượng và ngưỡng doanh thu chịu thuế:
Theo Luật Thuế TNCN hiện hành, cá nhân có thu nhập từ hoạt động cho thuê nhà thuộc đối tượng phải nộp thuế TNCN. Tuy nhiên, không phải mọi trường hợp cho thuê nhà đều phát sinh nghĩa vụ thuế.- Trường hợp không phải nộp thuế: Nếu tổng doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà trong năm dương lịch của cá nhân từ 100 triệu đồng trở xuống, người cho thuê sẽ được miễn thuế GTGT và thuế TNCN.
- Trường hợp phải nộp thuế: Nếu tổng doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng, cá nhân cho thuê nhà phải thực hiện kê khai và nộp cả thuế GTGT và thuế TNCN.
2. Xác định doanh thu tính thuế:
Doanh thu tính thuế là căn cứ quan trọng để xác định số thuế TNCN phải nộp. Đối với hoạt động cho thuê nhà, doanh thu tính thuế TNCN được xác định như sau:- Doanh thu theo kỳ thanh toán: Là tổng số tiền bên thuê trả cho từng kỳ hạn thuê theo thỏa thuận trong hợp đồng, bao gồm cả các khoản thu khác (nếu có), và bao gồm cả thuế (nếu thuộc diện chịu thuế).
- Trường hợp trả tiền thuê trước nhiều năm: Doanh thu tính thuế được xác định theo doanh thu trả tiền một lần cho toàn bộ thời gian thuê.
- Ví dụ: Ông A cho thuê nhà với giá 10 triệu đồng/tháng. Nếu hợp đồng thuê là 1 năm, tổng doanh thu là 120 triệu đồng. Đây là doanh thu tính thuế TNCN trong năm của ông A.
3. Xác định mức thuế suất thuế TNCN:
- Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, mức thuế suất thuế TNCN áp dụng đối với hoạt động cho thuê nhà là 5% trên doanh thu tính thuế TNCN.
4. Công thức tính thuế TNCN phải nộp:
Số thuế TNCN phải nộp được tính theo công thức sau:Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Thuế suất thuế TNCN (5%)
- Ví dụ (tiếp theo): Với doanh thu tính thuế TNCN của ông A là 120 triệu đồng, số thuế TNCN ông A phải nộp trong năm là:
- Thuế TNCN phải nộp = 120.000.000 VNĐ × 5% = 6.000.000 VNĐ
5. Phương thức khai và nộp thuế:
Cá nhân cho thuê nhà có thể lựa chọn một trong hai phương thức khai và nộp thuế TNCN:- Khai và nộp thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán: Mỗi khi đến kỳ thanh toán tiền thuê nhà, người cho thuê sẽ thực hiện khai thuế và nộp số thuế tương ứng với kỳ thanh toán đó. Thời điểm xác định doanh thu tính thuế là thời điểm bắt đầu của từng kỳ hạn thanh toán.
- Khai và nộp thuế theo năm dương lịch: Người cho thuê sẽ tổng hợp toàn bộ doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà phát sinh trong năm dương lịch để thực hiện khai thuế và nộp thuế một lần vào cuối năm. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo.
6. Hồ sơ khai thuế TNCN:
Tùy thuộc vào phương thức khai thuế, hồ sơ khai thuế TNCN có thể bao gồm:- Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (Mẫu số 01/CNKD).
- Bản sao hợp đồng cho thuê nhà.
- Bản sao các chứng từ thanh toán (nếu có).
- Các tài liệu khác theo yêu cầu của cơ quan thuế.
7. Nơi nộp hồ sơ khai thuế:
- Cá nhân cho thuê nhà nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi có nhà cho thuê.
Quý anh chị tham khảo thêm:
⇒ Người phụ thuộc được tính giảm trừ gia cảnh gồm những ai?
⇒ dịch vụ hoàn thuế tncn tại ba đình
⇒ dịch vụ thay đổi địa chỉ công ty tại cầu giấy
⇒ Mẫu số 01a - LĐTL
